sesión impartida por Rafael Rubí e Irán Uribe, expertos de Grant Thornton México, organizada por Incomex Nacional y I Export. Está dirigido a ti, si trabajas en una empresa IMMEX o maquiladora, y necesitas entender cómo cumplir con las nuevas exigencias del SAT y la ANAM en materia de fiscalización digital, comprobación documental y control de operaciones.
De qué trata el video
El objetivo principal es explicarte cómo la fiscalización aduanera y fiscal en México ha cambiado drásticamente.
El SAT ya no revisa papeles físicos, sino que cruza datos electrónicos en tiempo real. Esto obliga a las empresas a implementar sistemas de trazabilidad y materialidad que garanticen que toda transacción esté comprobada, registrada y sustentada digitalmente.
Los expertos te enseñan que, a partir de 2025, la autoridad analiza las operaciones de manera 360°, vinculando:
- Comercio exterior (pedimentos, anexos 24 y 30)
- Contabilidad electrónica
- CFDI
- Declaraciones fiscales
- Estudios de precios de transferencia
¿Qué es la “materialidad”?
La materialidad es la prueba de que un hecho económico realmente ocurrió.
Ya no basta con tener una factura (CFDI): debes poder demostrar que la operación fue real, necesaria y económicamente válida.
Ejemplo práctico:
Si contratas un servicio con tu casa matriz, el SAT exigirá:
- Contrato firmado con fecha cierta
- Evidencia del servicio (reportes, correos, entregables)
- Análisis funcional de precios de transferencia
- Registro contable y fiscal coherente
Si no puedes probar la existencia real del servicio, la autoridad puede rechazar la deducción o el acreditamiento del IVA.
¿Qué es la “trazabilidad”?
Mientras la materialidad responde al “qué ocurrió”, la trazabilidad responde al “cómo ocurrió”.
Significa tener el camino completo documentado, paso a paso, desde la entrada de materiales hasta la declaración de impuestos.
Debes poder enlazar:
- El CFDI con el pedimento de importación o exportación
- El pedimento con el anexo 24 (inventarios)
- El anexo 24 con la contabilidad electrónica y la declaración fiscal
¿Qué está cambiando en la fiscalización?
- Fiscalización electrónica: el SAT y la ANAM ya no hacen auditorías presenciales iniciales; usan cruces automáticos de información.
- Materialidad obligatoria: ya no es una defensa fiscal, ahora es una obligación operativa.
- Uso obligatorio de tecnología: los sistemas ERP, MRP y Anexo 24 deben coincidir perfectamente.
- Errores mínimos generan auditorías: discrepancias entre CFDI, pedimentos, anexos o declaraciones activan revisiones electrónicas automáticas.
- Modelo preventivo: la fiscalización ya no se resuelve con papeles; se evita mediante auditorías internas y control tecnológico.
Recomendaciones:
- Realiza auditorías preventivas antes del cierre 2025.
- Asegúrate de que tus sistemas de contabilidad, anexo 24 y ERP estén integrados y sincronizados.
- Documenta tus operaciones con evidencia física y digital.
- Implementa checklists de materialidad y trazabilidad para cada operación relevante.
- Revisa tu estudio de precios de transferencia y contratos de servicios intercompañía.
- Si tu asesor sigue aplicando prácticas de hace cinco años, actualízate: el compliance ya cambió.
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